L’année 2025 marque un véritable tournant fiscal pour les entreprises utilisant des véhicules de société. Entre réforme des Avantages en Nature Véhicule (AEN), renforcement des malus écologiques et au poids, et quotas obligatoires de verdissement des flottes, il devient impératif pour les gestionnaires de flotte et les dirigeants d’entreprise d’anticiper ces évolutions afin d’optimiser leurs coûts et leur conformité fiscale.
Dans cet article, nous faisons le point sur les principaux changements fiscaux et les bonnes pratiques pour adapter votre stratégie de mobilité en 2025.
Les malus : CO2 et Poids
Malus CO2 : un durcissement progressif
En 2025, la grille du malus écologique est revue à la hausse :
✅ Le seuil d’application est abaissé de 118 g/km à 113 g/km.
✅ Le plafond du malus atteint désormais 70 000 € pour les véhicules émettant plus de 192 g/km.
✅ Le montant du malus peut excéder 50 % du prix du véhicule, dans la limite du plafond.
Exemple : Un véhicule émettant 145 g/km de CO₂ sera désormais soumis à un malus de 2 205 €, contre 1 637 € en 2024.
Malus au poids : la taxation s’intensifie
La taxe sur la masse en ordre de marche (TMOM) concerne les véhicules dépassant 1 600 kg.
Barème du malus au poids 2025 :
🔹 10 €/kg entre 1 600 et 1 799 kg
🔹 15 €/kg entre 1 800 et 1 899 kg
🔹 20 €/kg entre 1 900 et 1 999 kg
🔹 25 €/kg entre 2 000 et 2 099 kg
🔹 30 €/kg à partir de 2 100 kg
Exemple de calcul :
Un véhicule pesant 1 950 kg devra s’acquitter de 4 500 € de malus au poids.
📌 Exceptions et abattements :
- Les véhicules électriques restent exonérés jusqu’au 30 juin 2026, puis bénéficieront d’un abattement de 600 kg.
- Les véhicules hybrides rechargeables (>50 km d’autonomie) bénéficient d’un abattement de 200 kg.
Réforme des Avantages en Nature Véhicule (AEN) : Une fiscalité plus lourde sur le thermique
L’AEN correspond à l’avantage que représente pour un salarié la mise à disposition d’un véhicule de fonction à usage privé. En 2025, les règles changent et pénalisent davantage les véhicules thermiques et hybrides.
Date d’application et rétroactivité de la réforme des AEN
L’arrêté publié le 25 février 2025 au Journal Officiel précise que ces changements s’appliquent rétroactivement à partir du 1er février 2025.
Cependant, cette rétroactivité concerne uniquement les nouveaux véhicules intégrés ou réaffectés dans les flottes après cette date. Les véhicules déjà en circulation avant la réforme conservent l’ancien régime fiscal.
📌 Conséquence :
- Les véhicules thermiques deviennent bien plus coûteux en avantage en nature.
- Les véhicules électriques restent fiscalement attractifs, grâce à un abattement plus avantageux.
Exemple :
🔹 Une entreprise qui loue un véhicule thermique à 10 000 €/an en LLD voyait jusqu’ici un AEN de 4 000 € (taux de 40 %). Désormais, avec la réforme, ce montant grimpe à 6 700 € (taux de 67 %), ce qui impacte directement le salarié et l’entreprise.
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Nouvelles obligations de verdissement des flottes et sanctions
La Loi d’Orientation des Mobilités (LOM) impose aux entreprises de plus de 100 véhicules légers d’intégrer progressivement un quota de véhicules à faibles émissions :
Exemple d’impact financier :
Une entreprise de 100 véhicules qui ne respecte pas les quotas en 2027 (30 véhicules manquants) devra s’acquitter d’une amende de 150 000 €.
Conclusion : anticipez et optimisez la fiscalité de votre flotte en 2025
Avec la réforme des AEN, la hausse des malus écologiques et au poids, et les nouvelles obligations de verdissement des flottes, 2025 impose aux entreprises de revoir leur stratégie de gestion automobile.
💡 Nos conseils :
✅ Optez pour des véhicules électriques pour bénéficier d’un AEN réduit et d’une fiscalité plus avantageuse.
✅ Anticipez vos renouvellements de flotte pour respecter les quotas et éviter les sanctions financières.
✅ Optimisez votre fiscalité en étudiant la récupération de TVA et les incitations fiscales.
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